Есть ли налог на криптовалюту в России: как будет облагаться налогами майнинг и торговля криптой с 2025 года

Что такое криптовалюта с точки зрения российского права?

До недавнего времени криптовалюта для российского законодательства оставалась чем-то вроде «серой зоны» — но с 2025 года ситуация кардинально изменилась. Теперь BTC, ETH и любые другие токены официально признаны цифровым имуществом. Это значит, что цифровые активы больше не приравниваются ни к валюте, ни к ценным бумагам. Почему это важно? Такой статус определяет, как их хранить, передавать, дарить или продавать — и, конечно, как платить налоги.

• Криптовалюта = имущество. Не деньги, не ценные бумаги, не жетоны.
• Операции с криптовалютой (продажа, обмен, передача) считаются сделками с имуществом — а значит, попадают под регулирование гражданского и налогового законодательства.
• Налоговые обязательства возникают с момента реализации криптовалюты — а не с простой «заморозки» на кошельке.

Новый налоговый ландшафт: как и когда платить

Первый важный момент: налог нужно платить только при получении дохода от криптовалютных операций. То есть если вы купили Биткоин и просто держите его на кошельке, никаких налогов пока не возникает. А вот если решили продать цифровой актив дороже или обменять на фиат или другую криптовалюту — добро пожаловать в мир отчетности.

Ваши обязанности:

• Платить налог на доход (НДФЛ — для физлиц, налог на прибыль — для бизнеса) с разницы между ценой покупки и ценой реализации цифрового актива.
• Вести и сохранять подробную документацию: выписки с биржи, чеки, скриншоты переводов, договоры (даже написанные от руки).
• Декларировать доход, если сумма превышает 600 000 рублей в год.
• Платить налог строго до 15 июля года, следующего за отчетным периодом.

Интересный момент: обмен одной криптовалюты на другую также считается налогооблагаемой операцией. Даже если «живых» рублей вы не увидели!

Почему важно фиксировать расходы?

Для налоговой инспекции принцип прост: либо вы подтвердите расходы — либо они посчитают ваш доход с полной суммы сделки. Поэтому:

• Храните соглашения при покупке криптовалюты.
• Делайте скриншоты или заказывайте электронные выписки о переводе средств на биржу.
• Получили токены через P2P или зарубежную площадку? Сохраняйте всю переписку и подтверждающие транзакции.

Ставки налога и ограничения для физических лиц

С 2025 года введена прогрессивная шкала налогообложения для доходов от криптовалюты:

• До 2,4 млн рублей в год: 13 %
• От 2,4 до 5 млн рублей: 15 %
• 5–20 млн рублей: 18 %
• 20–50 млн рублей: 20 %
• Свыше 50 млн: 22 %

Всё, что ниже 600 000 рублей — можно не декларировать. Но если приближается к порогу — лучше быть внимательным и подготовить документы.

Юридические лица и ИП на общей системе платят 25 % налога на прибыль. Патенты, упрощёнки и льготные режимы к операциям с криптовалютой не применяются — нововведения прямолинейны.

Особенности налогообложения: дарение и обмен

• Дарение криптовалюты близким родственникам — не облагается налогом. Всё остальное дарение (друзьям, знакомым и пр.) — подлежит налогообложению, а получатель обязан подать декларацию.
• Обмен одной криптовалюты на другую = продажа. Придётся считать разницу и платить НДФЛ или налог на прибыль.
• Важно: даже если вы не перевели деньги на рублёвый счёт, но зафиксировали доход или обменялись — операция считается завершённой для целей налогообложения.

Совет: не пытайтесь замаскировать продажи серией «подарков» — налоговые органы идентифицируют подобные схемы, особенно при крупных оборотах.

Регулирующие документы и почему теперь всё стало жёстче

• Закон «О цифровых финансовых активах» (№ 259-ФЗ, № 418-ФЗ): криптовалюта выделена в отдельный статус, майнинг — признан предпринимательской деятельностью.
• Налоговый кодекс РФ: появилась отдельная глава и статьи по налогообложению цифровых активов.
• Требования к операторам майнинговой инфраструктуры: обязательная регистрация, расширенная отчётность и строгий контроль прозрачности сделок.

Майнинг: новые реалии для участников и компаний

Как считается доход: нюансы для майнеров

Майнинг — уже не хобби, а сфера с чёткими фискальными рамками. Теперь даже «домашние майнеры» обязаны декларировать доход, если расход электричества превышает 6000 кВт⋅ч в месяц или доход от добычи — 600 000 руб./год. Для бизнеса — только официальный статус, регистрация и полный порядок в бумагах.

• Доход считается по рыночной цене на момент поступления монеты на кошелёк.
• В расходы включаются: электроэнергия, оборудование, услуги пулов и дата-центров (только при наличии подтверждающих документов!).
• Для юрлиц: стоимость реализации не может быть ниже 80 % средневзвешенной котировки.

Типовые ошибки:

• Отсутствие документов на расходы/оборудование.
• Декларирование дохода только в момент вывода, а не поступления на кошелёк.
• Попытки уйти от регистрации деятельности — для бизнеса это практически невозможно из-за автоматизированного обмена данными с ФНС.

Бизнес на майнинге — отдельные правила игры

• Юрлица и ИП должны быть включены в государственный реестр операторов инфраструктуры.
• Использование упрощённых и спецрежимов налогообложения запрещено.
• Вся отчётность по операциям — максимально детализирована.
• За работу без регистрации — штраф до 20 % и риск признания дохода незаконным.

Зарегистрировать бизнес можно через онлайн-сервисы или лично, а инструкции появляются на сайтах ведущих финансовых платформ и в официальной документации.

Ответственность и риски: что грозит за неуплату налогов

Контроль операций и штрафы

ФНС — больше не наблюдатель: цифровые методы контроля внедряются стремительно. Теперь биржи и операторы майнинга обязаны передавать сведения о крупных сделках, а банки сообщают о резких движениях по счетам. Ваши операции прозрачны как никогда.

• Неуплата налога = штраф 20 % от суммы + пеня за просрочку.
• Систематическое сокрытие доходов — риск административной и даже уголовной ответственности.
• Попытка манипуляций с документами, сделки с аффилированными лицами, вывод за границу — всё это проверяется автоматизированными системами.

Ошибки налогоплательщиков зачастую типичны:

• Не сохранили документы по покупке/продаже — налог считается с полной суммы.
• Декларация подана только по факту вывода средств — хотя нужно было фиксировать каждое поступление.
• Забыли указать небольшую сумму: серия штрафов и доначислений обеспечена.

Как защитить себя?

1. Сохраняйте все документы по операциям с криптой, майнингом, расходам на электроэнергию и оборудованию.
2. Следите за обновлениями законодательства — правила меняются ежегодно.
3. В случае сомнений — проконсультируйтесь с налоговым экспертом.
4. Используйте проверенные сервисы для автоматического учёта операций.

Главное — не пытайтесь скрывать доходы: система контроля становится только жёстче, а штрафы ощутимее.

Правила игры меняются — действуйте грамотно!

С вводом новых законов криптовалюта набрала официальный вес, а налогообложение — прозрачность, пусть и с жёстким подходом. ФНС не оставляет лазеек, а ваша защита — только честность и грамотный учёт. Не делайте ставку на «русский авось»: своевременно фиксируйте доходы, собирайте документы и подавайте декларации. Даже если вам кажется, что сумма мала — система рано или поздно обратит на вас внимание.

Ознакомиться с деталями можно в профильных разделах на нашем блоге или на официальных ресурсах Минфина и ФНС. Законы становятся яснее, но ответственность — выше.